Jedna transakcia, množstvo povinností
Vedeli ste, že jeden jediný hotovostný obchod môže z vás (živnostníka) alebo z vašej firmy spraviť tzv. „povinnú osobu“ podľa zákona proti praniu špinavých peňazí (AML zákona)?
Skutočne príznačné pomenovanie napovedá, že povinná osoba má množstvo povinností. Ak o nich neviete, nemôžete ich splniť. A následne, ak ich nesplníte, hrozí vám uloženie pokuty. Okrem toho môžu do úvahy prichádzať aj ďalšie sankcie.
Kedy sa stávate povinnou osobou a aké sú vaše povinnosti, vám vysvetlíme v tomto článku.
Kedy sa stávate povinnou osobou podľa?
Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „AML zákon“) uvádza:
„Povinnou osobou na účely tohto zákona je (...) právnická osoba alebo fyzická osoba - podnikateľ, (...) ak vykoná obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 eur bez ohľadu na to, či je obchod vykonaný jednotlivo alebo ako viaceré na seba nadväzujúce obchody, ktoré sú alebo môžu byť prepojené.“[2]
Inými slovami, ak právnická osoba alebo živnostník vykonáva hotovostný obchod v hodnote aspoň 10 000 eur, automaticky sa stáva povinnou osobou. Nezáleží pritom na tom, či ide o jednu platbu alebo viacero navzájom súvisiacich platieb, ktorých súčet dosiahne stanovenú hranicu.
Čo z toho pre vás vyplýva?
Každá povinná osoba musí mať vypracovaný program vlastnej činnosti (ďalej len „AML program“) zameraný na boj proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu. Na základe zákona a vlastného AML programu následne musí plniť aj ďalšie úlohy, a to podľa stupňa identifikovaného rizika.
Medzi základné povinnosti, ktorým sa nevyhnete, patrí najmä:
- identifikácia a overenie protistrany;
- zistenie, či protistrana koná vo vlastnom mene;
- zistenie konečného užívateľa výhod a overenie získaných údajov;
- zber a vyhodnotenie informácií o účele a povahe obchodu a o podnikateľskej činnosti protistrany;
- zistenie, či ide o politicky exponovanú osobu alebo sankcionovanú osobu;
- preskúmanie pôvodu peňazí alebo majetku, ak to riziko vyžaduje;
- priebežné monitorovanie obchodného vzťahu.
Aké sú sankcie?
Priestupky a iné správne delikty prejednáva Finančná spravodajská jednotka.
Tá je v zmysle AML zákona oprávnená uložiť pokutu až do výšky 1 000 000 eur alebo do výšky dvojnásobku neoprávneného prospechu, ak je možno ho určiť, a to podľa toho, ktorá suma je vyššia.
Okrem toho môžu peňažné sankcie zasiahnuť aj štatutárnych zástupcov (konateľov), členov dozornej rady, manažmentu alebo prokuristov.
Ďalej môže Finančná spravodajská jednotka uložiť aj sankciu zverejnenia právoplatného rozhodnutia o uložení sankcie.
Pokuta určite nepoteší, avšak nie je tým najzávažnejším rizikom neplnenia AML povinností. Najväčším rizikom je podanie podnetu na odobratie podnikateľského oprávnenia. Tento podnet je Finančná spravodajská jednotka povinná podať príslušnému orgánu v prípade, ak zistí, že povinná osoba neplní alebo porušuje povinnosti ustanovené AML zákonom viac ako 12 po sebe nasledujúcich mesiacov alebo opakovane.
Máte otázky alebo potrebujete pomoc?
Plánujete vykonať hotovostný obchod vo vyššej sume (10.000 eur a viac) alebo patríte medzi iné povinné osoby podľa AML zákona [3] a potrebujete pomôcť v oblasti AML? V takom prípade nás kontaktujte. Poradíme vám, ako postupovať správne. Vyhnete sa tým zbytočným rizikám.
Tím advokátskej kancelárie Kaduc & partneri je pripravený pomôcť Vám:
- vypracovať vlastný AML program na mieru vašich potrieb;
- efektívne nastaviť interné procesy a zaškoliť zamestnancov;
- správne vyhodnotiť riziká konkrétnych obchodných prípadov; prípadne
- poskytnúť vám akékoľvek potrebné právne poradenstvo ohľadom problematiky prevencie pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a financovaním terorizmu.
[1] AML – v právnej brandži bežne používaná skratka pochádzajúca z anglického „Anti-Money Laundering“. To doslova znamená „proti praniu peňazí“. A teda skratka AML označuje právne a administratívne opatrenia, ktorými sa bráni tomu, aby sa špinavé peniaze (peniaze pochádzajúce z trestnej činnosti) dostali do legálneho obehu.
[3] Medzi povinné osoby podľa AML zákona patria napríklad aj realitné kancelárie a realitní makléri (ak je vzťah s realitnou kanceláriou, v ktorej pôsobia založený na obchodnoprávnej spolupráci), účtovníci, audítori, daňoví poradcovia, subjekty poskytujúce služby správy majetku alebo služby pre obchodné spoločnosti.
